شبکه حسابدارحسابداری
اظهارنامه مالیاتی چیست؟ تهیه ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲
اظهارنامه مالیاتی یک فرم استاندارد حسابداری و مالیاتی است که سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه مالیات به آدرس tax.gov.ir این فرم ها را دریافت می کند و بر مبنای ادعاهای اعلامی در فرم اظهارنامه مالیاتی که اصطلاحا ابرازی مؤدی مالیاتی نامید می شود ، اقدام به بررسی و تشخیص مالیات سالیانه مؤدیان مالیاتی می نماید.
در پاسخ به این سؤال که اظهارنامه مالیاتی چیست و اجزای تشکیل دهنده آن چه مواردی را شامل می شود ، باید عرض کنم که اظهارنامه عموما شامل 5 بخش است :
- بخش اول اطلاعات عمومی شرکت
- بخش دوم اطلاعات بانکی ، اعضای هیئت مدیره و کارکنان
- بخش سوم اطلاعات مالی مورد نیاز سازمان امور مالیاتی که اهم آن شامل صورت سود و زیان و ترازنامه و سایر جداول توضیحی اقلام مندرج در این دو جدول اساسی مانند اطلاعات درآمدی ، بهای تمام شده ، گردش موجودی کالا و غیره
- بخش چهارم جدول محاسبه مالیات
- بخش پنجم اطلاعات تهیه کننده و تأیید کننده اظهارنامه شامل مدیر عامل ، مدیر مالی و حسابرس مستقل
البته که اگر در این کار تجربه کافی ندارید می توانید از مشاوره حسابداری ما بهره مند شوید.
همین حالا با شماره ۰۲۱۸۸۸۰۶۶۶۳ تماس بگیرید و مشکلات حسابداری خود را با ما در میان بگذارید
مهلت اظهارنامه مالیاتی
مهلت اظهارنامه مالیاتی و زمان قانونی ارسال آن به چند زمان و برای چند گروه از مؤدیان مالیاتی تقسیم شده است :
- گروه اول ، ارسال اظهارنامه عملکرد یا به عبارت صحیح تر اظهارنامه مالیات بر عملکرد برای اشخاص حقوقی ، 4 ماه پس از پایان سال مالی فرصت دارید . سال مالی در ایران عموما از ابتدای سال شمسی آغاز می شود و به عبارتی از یکم فروردین ماه هر سال آغاز و تا بیست و نهم اسفند ماه در سال های عادی و سی ام اسفند ماه در سالهای کبیسه به اتمام می رسد و آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی برای این دسته از اشخاص حقوقی سی و یکم تیر ماه سال بعد می باشد. اما در شرایطی که یک شرکت سال مالی دیگری در اساسنامه خود مشخص کرده باشد ، ملاک چهار ماه پس از پایان سال مالی است که به طور مثال می توان به شرکت هایی اشاره کرد که سال مالی آن ها مطابق با آغاز و پایان سال میلادی می باشد.
- گروه دوم ، صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی ای می باشند که مشغول انجام فعالیت تجاری می باشند.
این گروه که به سه دسته گروه اول ، دوم و سوم مطابق با اطلاعیه های سازمان امور مالیاتی طبقه بندی شده اند ، ملزم هستند تا نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی به یک از دو روش اعلامی سازمان امور مالیاتی تا پایان خرداد ماه سال بعد ، اقدام نمایند.
- گروه سوم مالکان مسکن می باشند که مکلف هستند تا پایان تیر ماه سال بعد اظهارنامه خود را ارسال نمایند.
- گروه پایانی ، اظهارنامه انحلال است که برای شرکت هایی که منحل می شوند می بایست تهیه و ارسال شود.
همچنین خاطر نشان می شود که آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در صورتی که شرایط ویژه ای پدیدار شود محتمل است مطابق با بخشنامه های سازمان امور مالیاتی تمدید شود و این تمدیدیه برای تمامی گروه های مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی می تواند تعیین و تمدید شود. بنابراین بهتر است به فکر تمدید اظهارنامه مالیاتی یا دریافت زمان برای آماده سازی آن نباشید چرا که تمدید در شرایط های خاص اعلام خواهد شد.
ارسال اظهارنامه مالیاتی
تهیه ، تکمیل و ارسال اظهار نامه مالیاتی بصورت کلی شامل مراحل ذیل می باشد :
- بستن حسابها و نهایی نمودن دفاتر حسابداری
- تهیه کاربرگ طبقه بندی و آنالیز اقلام مندرج در تراز آزمایشی برای درج در اظهارنامه
- ایجاد و ثبت اظهارنامه مالیاتی در سامانه سازمان امور مالیاتی ( tax gov ir اظهارنامه مالیاتی )
- تکمیل فرم اظهارنامه در سامانه اظهارنامه مالیاتی
- کنترل نهایی اظهارنامه تکمیلی
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
- صدور قبوض پرداخت مالیات
آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی
- آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی چهار ماه پس از پایان سال مالی
- آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه
- آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای صاحبان املاک تا پایان تیر ماه
- آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه انحلال شش ماه پس از تاریخ نامه اداره ثبت روزنامه رسمی انحلال
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- اشخاص حقیقی مکلف هستند مطابق با ماده 95 قانون مالیات های مستقیم اقدام به ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی نموده و یا می توانند در صورتی که رقم اعلامی سازمان امور مالیاتی برای مشاغل گروه سوم را شامل باشند اقدام به ارسال فرم تبصره ماده 100 بنمایند. یکی از سؤالاتی که مطرح می شود این است که آیا بایستی اظهارنامه مالیاتی کارتخوان ارسال شود ؟ مشخصا باید عرض کنم که چنین اظهارنامه ای در قانون مالیات ها تعبیه نشده است ، اما نکته ای که عموما به اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل در این مورد مربوط می شود این است که دستگاه کارتخوان از طریق دریافت کد رهگیری مالیاتی از سوی پذیرنده ، به سازمان امور مالیاتی اعلام می شود و به صورت خودکار تمامی تراکنش های انجام شده بر روی دستگاه کارتخوان در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار خواهد گرفت .
در صورتیکه یک شخص حقیقی برای ارسال اظهارنامه عملکرد خود از فرم تبصره ماده 100 استفاده نماید ، عملا بصورت الکترونیکی با سازمان امور مالیاتی وارد توافق می شود ، اما این در صورتی است که ارسال اظهارنامه موضوع ماده 95 ق.م.م یا بعبارت دیگر اظهارنامه در فرمت استاندارد ، لازم دارد تا شما برای رسیدگی به سازمان امور مالیاتی مراجعه نمائید و برای موارد ذکر شده در اظهارنامه مستندات ارائه نمائید.
اظهارنامه اشخاص حقوقی
- اشخاص حقوقی مکلف هستند مطابق با ماده 110 قانون مالیات های مستقیم اقدام به ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی نموده و نکته ای که در خصوص این اظهارنامه وجود دارد این است که ، برخلاف اظهارنامه های تعبیه شده برای اشخاص حقیقی ، دارای فرم ها و جداول متفاوت و دشوار تری می باشد و لازم است تا حتما توسط یک فردی که آشنایی کامل با تمامی فرآیند ها و مفاهیم مالیاتی دارد ، تکمیل و ارسال شود.
آموزش اظهارنامه مالیاتی
برای آموزش تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی بهتر است که زمان زیادی را سپری کنید و سپس برای این امر بصورت انفرادی اقدام نمایید. اگر پیام تبلیغاتی ای دیدید که در آن ذکر شده صفر تا صد آموزش اظهارنامه مالیاتی فقط در یک روز ، بدانید که با یک دروغ محض روبرو شدید.
ارسال اظهارنامه امری کاملا تخصصی است و نباید آن را به هر شخصی واگذار نمود. عدم صحت اطلاعات مندرج در اظهارنامه مالیاتی شما ، به مراتب هزینه های جبران ناپذیری را ایجاد خواهد کرد ، شاید ندانید که اظهارنامه مالیات بر عملکرد شما تا چه میزان بر روی روند رسیدگی به پرونده شما تاثیر می گذارد .
بطور نمونه اگر شما تمامی اطلاعات مندرج در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را برای چهار فصل سال به درستی اعلام کرده باشید و میزان رقم مندرج در اظهارنامه مالیات بر عملکرد شما بالاتر از این رقم باشد علاوه بر اینکه به عنوان مؤدی پر ریسک مالیاتی در سازمان امور مالیاتی شما انتخاب خواهید شد ، مابه التفاوت ارزش افزوده به همراه جرائم سنگین آن برای شما توسط سازمان امور مالیاتی برگ الحاقیه خواهد شد و در صورتی که پایین تر باشد پرونده مالیاتی شما در رسته مؤدیان پرریسک مالیاتی قرار خواهد گرفت.
لذا در صورت کلی هیچ آموزشی برای افراد غیر متخصص در حوزه های مالی ، حسابداری و مالیاتی تأثیر گذار نخواهد بود و حتی لازم است علاوه بر دانش تجربه بالایی برای این مهم در دسترس باشد. اگر یک فرد کاملا آگاه به حسابداری و امور مالیاتی هستید ، شما می توانید برای تقویت مهارت های تکمیل اظهارنامه در دوره های معتبر ذیل نظر اساتید خبره آموزش ببینید.
چه افرادی مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند
هر شخصی که مطابق با ماده یک قانون مالیات های مستقیم مشمول پرداخت مالیات است ، ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی است. ممکن است تصور کنید اگر شرکتی هستید و فعالیت های شما از پرداخت مالیات معاف است ، نباید اظهارنامه بدهید ، خیر اینکه مشمول پرداخت باشید ملاک است نه داشتن معافیت بر روی پرداخت مالیات چرا که معافیت بر روی برخی از گروه ها اعمال می شود و محتمل است که روزی باشد و روزگاری دولت تصمیم بگیرد که دیگر معافیت به آن گروه ندهد یا شرایط برخورداری را دشوار سازد ، مضافا اینکه برخورداری معافیت مشروط به پذیرش دفاتر شما می باشد.
انواع اظهار نامه ها
بصورت کلی می توان گفت که اظهارنامه های مالیاتی به دو دسته کلی تقسیم می شوند ، اظهارنامه های فصلی که به آن اظهارنامه مالیات و عوارض ارزش افزوده گفته می شود و دیگری اظهارنامه مالیات بر درآمد که به عبارت دیگر اظهارنامه مالیات بر عملکرد نامیده می شود.
آموزش تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی
برای تهیه اظهارنامه مالیاتی ابتدا به ساکن لازم است که دارای پرونده مالیاتی فعال نزد سازمان امور مالیاتی باشید. همچنین نیاز است که پرونده شما در گام 4 مالیاتی قرار داشته باشد و این بدین معنی است که تمامی اطلاعاتی که سازمان امور مالیاتی برای شناسایی دقیق شما نیاز دارد در اختیارش گذاشته اید.
سپس لازم است تا بر پایه مفروضات مالی سال مالی خود ، نسبت به تهیه یک کاربرگ آنالیز و طبقه بندی اقلام مندرج در اظهارنامه بنمائید تا بتوانید در صورت لزوم طبقه بندی های لازم در خصوص اقلام ترازنامه ای و سود وزیانی را در اظهارنامه خود بصورت شفاف و قابل پیگیری در اختیار داشته باشد.
چندی دیگر از موارد مهمی که لازم است ، اطلاعات حسابهای بانکی ، اطلاعات دفاتر قانونی ، گردش انبار ، گردش فروش و درآمد ها ، مجوز ها ، تعداد کارکنان ، جدول بهای تمام شده و بسیاری اطلاعات دیگر که هر کدام دارای توضیحات گسترده و دامنه اطلاعاتی وسیعی هستند.
در نهایت با داشتن این موارد ، پس از تکمیل فرم ها و جداول تعبیه شده در اظهارنامه ، می توانید اظهارنامه مالیات بر عملکرد سالیانه خود را ارسال نمائید و در نهایت یک کد پیگیری ارسال به همراه فایل اظهارنامه و قبوض پرداخت مالیات را در اختیار داشته باشید.
ثبت اظهارنامه مالیاتی
لازمه درج اظهارنامه مالیاتی داشتن پرونده فعال مالیاتی بوده که می بایست از طریق سایت tax.gov.ir اقدامات لازم را انجام دهید و پس از انجام مراحل موجود ، در پخش پرونده های مالیاتی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی گزینه مزبور را انتخاب نمائید تا شما به سایت اظهارنامه مالیاتی منتقل شوید و بتوانید اظهارنامه خود را مطابق با توضیحات فوق تکمیل و ارسال نمائید. همچنین در این بخش شما می تواند نسبت به مشاهده اظهارنامه مالیاتی مربوط به دورهای قبل نیز اقدام نمائید.
عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی دارای جرائم متفاوتی می باشد ، این ضریب برای اشخاص حقوقی 30 درصد مبلغ مالیات تشخیصی توسط سازمان امور مالیاتی بوده ، در صورتی که برای اشخاص حقیقی ضریب آن 10 درصد مبلغ مزبور می باشد. همچنین عدم ارسال می تواند تمامی مستندات و روند رسیدگی شما را بی ارزش کند ، لذا توصیه می شود که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارسال نمائید.
دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی
نکته مهم آخر اینکه برای اشخاصی که مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی در فرمت استاندارد هستند ، لازم است بدانند که تمامی اطلاعات مندرج در اظهارنامه مالیاتی شما می بایست با دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل ) و همچنین اطلاعات مندرج در نرم افزار حسابداری شما منطبق باشد تا روند رسیدگی به اظهارنامه شما دچار چالش های جدی و اساسی نشود.
جهت دریافت مشاوره حسابداری همین حالا با شماره زیر تماس بگیرید:
۰۲۱۸۸۸۰۶۶۶۳
